Российские компании при работе с иностранными поставщиками или оказании услуг нерезидентам РФ подпадают под действия закона о валютном регулировании: они должны ставить сделки, подпадающие под закон, на валютный контроль.
Разберемся, какие законы и инструкции регулируют внешнеэкономические сделки, кто такой валютный резидент, как поставить на учет сделку, в каких случаях это делать обязательно, какие документы понадобятся. Также разберем, как происходит перевод договора, который стоит на учете в одном финансовом учреждении, в другой банк, какие санкции и штрафы грозят предпринимателю за нарушения закона.
Правовое регулирование операций с валютой и зарубежными контрагентами
Регулирование операций с валютой в России осуществляется на основании закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003.
В него вносили много изменений. Большинство пришлось на 2022–2024 годы: они связаны с мерами, которые принимает государство, для недопущения бесконтрольного вывоза за пределы страны золотовалютных резервов.
Суть валютного контроля заключается в том, что в банке изучают контракты с нерезидентами страны, а также сделки на крупные суммы, проверяют документы и передают информацию в ЦБ РФ, после чего сведения поступают в ФНС.
Чтобы разобраться, подлежит ли сделка постановке на учет, нужно сначала определить, кто является валютным резидентом России.
Валютный резидент РФ — это гражданин страны. Чтобы закон о валютном контроле счел вас или вашего партнера резидентом, необходимо гражданство или вид на жительство. Что касается организаций, то валютными резидентами будут все предприятия, а также их филиалы за границей, которые созданы и работают на основе российского законодательства.
Валютному контролю подлежат все расчеты в валюте, а также в рублях и в валюте с нерезидентами РФ, независимо от суммы. На валютный контроль ставят и все договоры, переводы по которым осуществляются в банк, что находится за пределами РФ. Обязательно на валютный учет в банк ставят все импортные сделки, если их сумма более 3 миллионов рублей, и все экспортные, которые превышают 10 миллионов рублей.
Исключением будет только договор с платежным агентом, сумма вознаграждения которого не превышает трех миллионов. Это связано с тем, что в таком соглашении будет прописано, что основная сумма перевода, которая предназначена зарубежному поставщику, уже на валютном контроле по основному контракту поставки (она отражена в банковской ведомости).
Как поставить контракт на валютный учет в банк
Не все сделки в валюте и с нерезидентами РФ подлежат валютному учету, но валютный контроль они проходят обязательно. Банк России регулирует его степень в зависимости от того, какова сумма сделки.
Все валютные контракты можно разделить на 3 категории:
- до 600 тысяч рублей в эквиваленте;
- от 600 тысяч рублей до 3 миллионов рублей (импортные операции) и от 600 тысяч рублей до 10 миллионов рублей (экспортные операции);
- импорт, превышающий 3 миллиона рублей, и экспорт более 10 миллионов рублей.
Кредитные договоры приравниваются в валютном законодательстве к импортным контрактам: на них распространяются те же правила. Так, если для оплаты иностранному поставщику для обхода санкционных ограничений вы заключаете с третьей стороной, которая находится вне юрисдикции РФ, кредитный договор, а не соглашение на оказание услуг, под валютный контроль и постановку на учет подпадают оба соглашения.
Сумма валютной сделки определяется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату подписания соглашения. Таковой считают самую последнюю: если контракт стороны подписали через месяц после составления, то «точкой отсчета» будет дата подписания. Если договор долгосрочный, сумма не прописана, то датой будут считать день подписания дополнительного соглашения, выставления инвойса или оформления платежного поручения (в зависимости от условий сделки).
При проведении валютной сделки, сумма которой не превышает 600 тысяч рублей в эквиваленте, или сделки с нерезидентом России на эту же сумму в рублях, в банк необходимо сообщить только код операции. Узнать его можно в приложении 1 инструкции ЦБ о валютном контроле. Однако в банковском учреждении могут дополнительно запросить документы.
Код операции необходимо сообщить в банк на момент поступления или списания денег с транзитного счета. Но поскольку банк может запросить дополнительные документы, лучше сделать это заранее. Иначе деньги останутся на транзитном счете, а вы рискуете попасть под штрафные санкции и сорвать сроки сделки.
На валютный учет экспортный контракт на сумму до 10 миллионов рублей или импортный до 3 миллионов рублей в эквиваленте ставить не нужно, но пройти валютный контроль необходимо. Для этого потребуется подать в банк сам контракт со всеми его приложениями и дополнительными соглашениями, инвойсы к нему, таможенные декларации, счета-фактуры и другие сопроводительные документы. Также банк, в зависимости от сути сделки, может потребовать:
- подтверждение регистрации юридического лица;
- если это сделка с недвижимостью, то любые документы на нее, включая те, что подтверждают право собственности, родства;
- документы, подтверждающие поставку товара в РФ или его экспорт;
- банковские выписки об открытии счетов за границей и другие.
Документы нужно предоставить в банк не позже чем через 15 дней при экспортной сделке (после того, как валюта поступит на транзитный счет), при импортной — не позднее момента оформления платежного поручения или распоряжения на списание валюты. Так как в банке могут запрашивать дополнительные документы, лучше подавать весь пакет сразу после подписания соглашения с зарубежным партнером.
Если импортный контракт заключен на сумму от трех миллионов рублей (или экспортный от 10 миллионов рублей) в эквиваленте к валюте сделки, то она подлежит постановке на валютный учет в банке. Такой контракт необходимо предоставить в банк не позднее, чем через 15 дней с момента его подписания. Банк присвоит уникальный номер на следующий день. Но здесь тоже могут потребоваться дополнительные документы: если отложить постановку контракта на учет в банке на последние дни, то при отказе в постановке на учет из-за запроса дополнительных документов можно стать нарушителем валютного законодательства и заплатить штраф.
Не каждый контракт, который превышает лимит, обязательно ставят на учет, но проходят валютный контроль все. Например, при покупке или продаже товара нерезиденту, если продукцию не вывозят из России, сделка не подлежит валютному контролю. Такая же ситуация, если груз проходит через РФ транзитом. Также не подлежат валютному учету сделки по покупке недвижимости и ценных бумаг (даже при превышении лимита).
Основное отличие контрактов, стоящих на учете, и договоров, которые проходят валютный контроль, но не подлежат учету, в том, что в первом случае после их исполнения необходимо отчитаться перед банком. Для этого необходимо оформить справку о подтверждающих документах. Ее форма есть в инструкции 181-и. Справку можно оформить самому или заказать в банке. При этом потребуется предоставить документы, которые подтверждают закрытие сделки. После этого контракт снимается с учета.
Отказ в постановке на учет
При предоставлении валютного контракта с нерезидентом России от банка можно получить отказ. Это происходит, если:
- Контракт не подлежит учету: сумма либо меньше лимитов для постановки его на учет, либо он подпадает под одно из исключений, прописанных в инструкции ЦБ.
- Контракт заключен с нарушениями российского законодательства. Такую сделку не только не ставят на учет: ее в принципе невозможно провести.
- Банку нужны дополнительные документы по сделке.
После присвоения договору уникального номера и постановки его на учет можно получить банковскую ведомость контроля. В ней отражены основные моменты сделки, сроки контракта, его цена, графики платежей. Если организации нужна эта ведомость для учета или перевода контракта в другой банк, ее можно запросить в офисе финансового учреждения или онлайн.
Что делать, если контракт на учете изменился
Если процедура постановки на учет прошла, но до завершения сделки в договор внесли существенные поправки, об этом нужно известить банк не позднее 15 дней с даты изменений.
Это необходимо в случае:
- Изменения сроков исполнения контракта.
- Изменения стоимости сделки.
- Заключения дополнительного соглашения к контракту.
- Изменения спецификации (например, если по каким-либо причинам изменился товар или услуга, которую должен оказать иностранный контрагент).
- Изменения банковских реквизитов иностранного контрагента (например, если изменилась страна, в которую будут поступать платежи).
- Оплаты через третьи лица. Если заключено дополнительное трехстороннее или двустороннее соглашение об оплате через посредника, то в банк предоставляют его и договор с платежным агентом. Соглашение с посредником на учет не ставят, если его вознаграждение не превышает 3 миллионов рублей.
После предоставления документов банк внесет изменения в ведомость валютного контроля. Если сотрудничество с платежным агентом будет долгосрочным, то необходимо вести учет вознаграждения посредника. Это нужно, чтобы поставить контракт на учет при превышении лимита.
Если не подать документы об изменениях вовремя, если при проверке в банке обнаружат нарушения законодательства России, а также если будут нужны дополнительные сведения, то внесение поправок затянется. Поэтому желательно подать в банк документы сразу после их подписания.
Если изменения несущественные (например, изменился почтовый адрес одной из сторон), их можно не подавать. В остальных случаях, если изменения не подать, то по контракту, который стоит на банковском учете, не получится отчитаться в срок. В итоге организации грозят штрафы.
Как перевести контракт в другой банк
Если в процессе вам необходимо сменить обслуживающий банк (например, если ваш подпал под санкции и не может перевести деньги даже в Киргизию в рублях), то в таком случае выгоднее перевести контракт в другое финансовое учреждение, чем платить межбанковские комиссии за перевод. Порядок действий будет такой:
- Нужно получить ведомость банковского контроля в изначальном банке, где ваш контракт стоял на учете.
- Напишите в банке заявление, чтобы снять договор с учета. В заявлении потребуется указать уникальный номер контракта (есть в ведомости) и причину снятия с учета — перевод в другой банк.
Контракты снимают с учета и по другим причинам (например, при расторжении сделки). В таком случае прилагают документы, которые это подтверждают. В зависимости от причины это может быть дополнительное соглашение, судебное постановление и т. д.
- В новую финансовую организацию нужно подать заявление на постановку контракта на учет. К нему потребуется приложить сам договор со всеми дополнительными соглашениями и ведомостью банковского учета из предыдущего банка. В заявлении необходимо указать уникальный номер контракта, дату и причину снятия с учета, финансовую организацию, где он стоял на валютном учете. Все эти сведения есть в ведомости.
В новом банке процедура постановки на учет аналогична первичной. Проверка информации и постановка ВЭД контракта на учет происходят на следующий день. При этом уникальный номер контракта сохраняется.
Штрафные санкции
Штраф можно получить в случае непредставления в банк вовремя необходимых документов, при нарушении сроков платежей, которые указаны в контракте. Учитывая ситуацию с международными транзакциями, при попытке оплатить товар контрагента или получить от него платеж самому без помощи платежного агента, чаще всего возникают такие ситуации:
- У вас открыт счет в зарубежном банке страны, которая не находится под санкциями. При любых изменениях реквизитов, закрытии или открытии счета вы должны уведомить ФНС. Если этого не сделать, штраф для юридических лиц составит от 800 тысяч рублей до 1 миллиона рублей. Если нарушены сроки уведомления, то штраф будет до 100 тысяч рублей.
- Неправильное составление отчета о движении денег на таком счете или нарушение порядка, сроков его предоставления. В этом случае грозит штраф до 50 тысяч рублей.
- Если организация не получила в сроки, которые были в соглашении, платеж от иностранного партнера, то штраф может достигать 30% от неуплаченных средств.
Последний случай — один из сложных. Партнер из-за санкций может просто не суметь перечислить вам деньги за оказанные услуги или вернуть аванс за непоставленный товар. При этом оштрафуют вашу организацию. Если просрочка будет до 45 дней, то ограничатся предупреждением, если больше, то штраф будет за все дни просрочки. По контрактам, обязательства по которым превышают 100 миллионов рублей, при длительных просрочках штрафные санкции могут превышать сумму контракта.
По этой причине обратиться к платежному агенту при заключении международных контрактов — наиболее надежный способ избежать штрафов, вовремя получить оплату от партнера или оплатить товар зарубежного поставщика.
Компания mtPRO — сервис международной оплаты инвойсов с собственными юридическими лицами в нескольких странах, что обеспечивает грамотную цепочку транзакций и качественное сопровождение сделок. Сотрудники нашей компании помогут оплатить инвойс поставщика или перевести деньги от партнера из-за границы за оказанные услуги в полном соответствии с законодательством РФ. Мы используем в работе собственную цепочку из юрлиц при международном движении денег, что обеспечивает полную конфиденциальность и надежность при совершении сделок и финансовых операций.
